Ha Ön az adózás rendjéről és a személyi jövedelemadóról szóló törvény szerint a 2011. évi személyi jövedelemadó megállapítási kötelezettségének az önadózás keretén belül, az állami adóhatóság közreműködésével elkészített egyszerűsített bevallással szeretne eleget tenni, úgy figyelmesen olvassa el az alábbiakban leírtakat. Az állami adóhatóság egy lehetőséget kínál annak érdekében, hogy Önnek minél kevesebb időt kelljen a bevallás kitöltésével töltenie. Ezzel az adózási formával a személyi jövedelemadón kívül az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás és bizonyos esetekben az egészségügyi hozzájárulás bevallási kötelezettségeit is teljesítheti. Az egyszerűsített adóbevallás az önadózásnak egy formája, mely lehetőséget nyújt arra, hogy az Ön nyilatkozatának birtokában az állami adóhatóság elkészítse az egyszerűsített személyi jövedelemadó bevallását. Amennyiben Ön nem választhatja, vagy nem választja az egyszerűsített bevallási lehetőséget, – és adónyilatkozatot3 (1153ANY) sem nyújt(hat) be, és nem kéri a
munkáltatói adómegállapítást vagy a munkáltató ez utóbbit nem vállalja, – akkor Ön a
1153-as (az állami adóhatósági közreműködés nélküli) személyi jövedelemadó
bevalláson, önállóan köteles teljesíteni a 2011. évi bevallási kötelezettségét!
Ha él az egyszerűsített bevallás lehetőségével, úgy az Ön bevallása csak azokat a sorokat
tartalmazza, amelyek érinthetik Önt. Lehet, hogy az Ön 2011. évről benyújtott bevallása csak 1-2 oldal lesz! Amennyiben ezt az önadózási módot választja, Önnek csak az olyan kérdésekre kell választ adnia, amelyekről az állami adóhatóságnak nincs tudomása. Erre szolgál a nyilatkozat. A nyilatkozat pontos kitöltése biztosítja a bevallás egyszerű elkészítését. Az állami adóhatóság a beküldött, aláírt nyilatkozatot feldolgozza, és ennek adataiból, valamint a saját adatbázisában nyilvántartott adatokból egy személyre szabott 1153E egyszerűsített bevallást készít el. Az állami adóhatóság által összeállított bevallást (egyszerűsített bevallás) az Ön által a nyilatkozaton megadott belföldi postai címére küldjük meg, kivéve, ha az e-mail címét is feltünteti a nyilatkozaton, vagy ha a nyilatkozatát ügyfélkapun keresztül, elektronikus úton küldi meg az állami adóhatóságnak. Amennyiben Ön a nyilatkozaton külföldi postai címet tüntet fel, akkor az e-mail címét kötelező megadnia. Ha a nyilatkozat főlapján szerepel az e-mail cím, akkor Ön az egyszerűsített bevallását elektronikus úton érheti el. Az e-mail címére megküldött levélben részletesen tájékoztatjuk az egyszerűsített bevallás letöltésével és kitöltésével kapcsolatos teendőkről. Kérjük, olvassa el az útmutató erre vonatkozó részét!
Figyelem! Ha Ön postai úton, papíralapon szeretné megkapni az egyszerűsített
bevallását, akkor a 1153NY jelű nyilatkozat főlapján a „Postai címe” mezőben belföldi
címet tüntessen fel, és az „E-mail címe” rovatot ne töltse ki!
Amennyiben Ön a 1153NY jelű nyilatkozatát ügyfélkapun keresztül, elektronikus úton küldi
meg az állami adóhatóságnak, akkor az egyszerűsített bevallását minden esetben elektronikus úton érheti el. Az állami adóhatóság által összeállított bevallás tartalmazza a megállapított adóalapot, az adót, a visszatérítendő adót, illetőleg a befizetendő adót. A bevallás mellékleteként az állami adóhatóság közli a rendelkezésére álló – a bevallás alapjául szolgáló adatokat is, így a munkáltató(k) és/vagy kifizető(k) Önre vonatkozó adatszolgáltatásait, továbbá az adókedvezmény(ek)re jogosító igazolás(ok)kal kapcsolatos adatokat. Ön a birtokában lévő igazolásokkal össze tudja hasonlítani a megküldött adatokat, amelyekből az állami adóhatóság számolt. Jelen útmutatóval segítséget kívánunk nyújtani Önnek abban, hogy mikor tehet nyilatkozatot
az egyszerűsített bevallás választásáról. Választása esetén, milyen határidők vonatkoznak
Önre, milyen beküldési módok között választhat, valamint hogyan kell kitöltenie a
nyilatkozatot.
Mikor választhatja Ön az egyszerűsített bevallást?
Ha Ön bevallás benyújtására kötelezett és nem kért munkáltatói adómegállapítást, (vagy a
munkáltatója azt nem vállalja), és adónyilatkozatot (1153ANY) sem nyújt(hat) be, akkor e
kötelezettségének egyszerűsített bevallás választásával is eleget tehet.
Fontos! Az egyszerűsített bevallást Ön akkor választhatja, ha az adóévben kizárólag
munkáltató(k)tól és/vagy kifizető(k)től bevallási kötelezettség alá eső bevételt szerzett,
melyből a kifizető (munkáltató) adót/adóelőleget vont le.
A fenti feltételen túl Ön egyszerűsített bevallási nyilatkozatot tehet például, ha:
* ingatlan átruházásából származott bevallásköteles jövedelme (akkor is, ha
adókiegyenlítést kíván figyelembe venni);
* ingó vagyontárgy értékesítésből származott bevallás köteles jövedelme;
* vagyoni értékű jog átruházásából származott bevallás köteles jövedelme (pl.
haszonélvezeti jog, használati jog, földhasználat stb.);
* termőföldnek nem minősülő ingatlan bérbeadásából kifizetőtől származott
bevallás köteles jövedelme;
* az adóévben egyszerűsített foglalkoztatás révén is szerzett bevételt;
* magán-nyugdíjpénztártól kedvezményezettként is részesült nem szolgáltatásnak
minősülő kifizetésben;
* mezőgazdasági őstermelői tevékenységével összefüggésben nemleges
nyilatkozatot tesz;
* osztalékból származott jövedelme;
* értékpapír kölcsönzésből származott jövedelme;
* vállalkozásból kivont jövedelme keletkezett;
* az Szja tv-ben meghatározott sorrend szerint kíván az összevont adóalap
adóját csökkentő adókedvezményeket érvényesíteni;
* az összevont adóalapot csökkentő családi kedvezményt érvényesít;
* rendelkezni kíván nyugdíj-előtakarékossági és/vagy az önkéntes kölcsönös
biztosító-pénztári számla javára;
* rendelkezni kíván megszűnt magán-nyugdíjpénztári tagsági viszony esetén, az
önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárba átutalt összeg alapján;
* visszafizetendő adókedvezménye keletkezett (pl. biztosítási szerződés
megszüntetése miatt);
* valamely bevételének adózására az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás5
(ekho) szabályai szerint kíván eleget tenni, és az Ekho – törvény szerinti különadó
fizetésére nem kötelezett, valamint a kifizetőtől nem vállalta át a kifizetőt és az
Önt terhelő ekho megállapítását, bevallását, megfizetését;
* olyan jövedelmet szerzett, amely után a munkáltató/kifizető a 27%-os
egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettségét teljes egészében megfizette,
vagy ezzel összefüggésben év közben nem keletkezett előleg-fizetési
kötelezettsége;
* túlvont nyugdíjjárulékot kíván visszaigényelni.
Figyelem! Ha Ön a 2011. évben olyan bevételt szerzett, melynek adózására az
egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás szabályait alkalmazza, kérheti az
egyszerűsített bevallás elkészítését, de csak abban az esetben, ha az Ekho-törvény
rendelkezéseinek megfelelően, jogszerűen választotta a bevételének adózására ezt a módot és
a kifizető az Önt terhelő adót levonta.
Változás! Az egyszerűsített bevallás választásának további feltétele az adózó belföldi
lakcímének vagy elektronikus levélcímének közlése. A 1153NY jelű nyilatkozat főlapján
külföldi cím szerepeltetése esetén az adózónak az e-mail címét is meg kell adnia. Belföldi
cím feltüntetése esetén az e-mail cím kitöltése nem kötelező.
Mikor nem választhatja Ön az egyszerűsített bevallást*
Önnek 1153-as bevallást kell benyújtania, ha:
- az Összefogás az Államadósság Ellen Alapba történő befizetéshez
kapcsolódó adóalap – kedvezményt7 érvényesít,
* a magánszemély egyes jövedelmeit terhelő 98%-os különadó8 hatálya alá
tartozó bevételt szerzett,
* az adóévben tartós befektetésből származó jövedelmet szerzett,9
* egészségügyi hozzájárulásra előleg-fizetési kötelezettsége keletkezett.